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企業(yè)財務(wù)會計制度（通用15篇）

在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。那么你真正飛外怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)會計制度，希望能夠幫助到大家。

一、20xx小企業(yè)財務(wù)會計制度

小企業(yè)會計制度是為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度，根據(jù)財政部的財會〔20xx〕17號文件，該制度從20xx年1月1日廢止。實行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。

二、如何辦理財務(wù)會計制度備案

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣的`通知》(國稅發(fā)〔20xx〕179號)

本文書(表)已實行“免填單”服務(wù)：即納稅人可以不填寫表格，直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員根據(jù)納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納稅人核對、簽章確認(rèn)后，按規(guī)定程序辦結(jié)該涉稅事項。

使用說明

1、本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細(xì)賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

上加蓋公章，并貼劃印花稅票。達(dá)因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會計報表。通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機(jī)構(gòu)按照會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。數(shù)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

注明啟用日期、賬薄頁數(shù)、記賬人員和會計負(fù)責(zé)人、會計主管，并加蓋名章和單位公章；

第二十條會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會計帳薄；

第二十一條財務(wù)部會同有關(guān)部門定期對會計帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次；

第二十二條會計人員按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對帳；

第二十三條按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務(wù)報告，單位領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人會計主管人員在財務(wù)報告上簽章，公司領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任；

第二十四條財務(wù)部、會計人員對本公司的會計活動進(jìn)行監(jiān)督。

第二十五條會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；

第四章貨幣資金管理

第二十六條現(xiàn)金的管理。

1、公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

①員工工資和各種工資性津貼、獎金；

②個人勞務(wù)報酬；

③出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

④結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

⑤確需現(xiàn)金支付的其他支出；

⑥國家規(guī)定抵押業(yè)務(wù)以下支付的現(xiàn)金。

2、庫存限額為2000元，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行；

3、健全現(xiàn)金帳目，逐筆及時記載現(xiàn)金收付，達(dá)到日清日結(jié)，做到賬款相符；

4、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度；

5、現(xiàn)金收付相關(guān)人員要相互簽章確認(rèn)；

6、確應(yīng)工作須領(lǐng)用備用金的`，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

7、財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。

第二十七條銀行存款的管理

1、嚴(yán)格按照中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時辦理各項銀行存款收支結(jié)算。

2、為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設(shè)一個基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

3、支票由出納員負(fù)責(zé)保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。

4、嚴(yán)格各項銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。

5、銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。

第五章資金使用管理

第二十八條財務(wù)部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。

第二十九條公司因流動資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。

第三十條財務(wù)部門嚴(yán)格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。

第六章費(fèi)用開支管理

第三十一條公司費(fèi)用開支由辦公室年度預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行，超出年度預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫明超出原因，向財務(wù)部門申請增加預(yù)算，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三十二條費(fèi)用報銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算內(nèi)容核算，交財務(wù)部門審核，送總經(jīng)理審批。

第三十三條費(fèi)用報銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷，未經(jīng)簽批的費(fèi)用報銷單據(jù)不得入賬。

第三十四條各部門因工作需要的業(yè)務(wù)往來招待，應(yīng)在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務(wù)部門報銷。

第三十五條辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。

第三十六條車輛費(fèi)用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應(yīng)說明出處原因。

第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

第三十七條固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：

固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)；

低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。

第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計劃，并根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。

第三十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細(xì)帳進(jìn)行核算。辦公室還應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。

第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負(fù)責(zé)組織，對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動，由辦公室和財務(wù)不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。

第四十三條建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)。

第八章附則

第四十四條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十五條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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